Hvad er pengestrømsopgørelse?
Pengestrømsopgørelsen viser, hvordan en virksomhed har brugt sine kontanter. Det bruges ofte sammen med de to andre vigtige rapporter - overskud og tab og balance. Det er den tredje komponent i et selskabs årsregnskab.
Hvorfor pengestrømsopgørelse er vigtig?
Pengestrømsrapporten er vigtig, fordi den informerer læseren om virksomhedens likviditet. For at en virksomhed skal få succes, skal den til enhver tid have tilstrækkelige kontanter. Det har brug for kontanter til at betale sine udgifter, til at betale banklån, til at betale skat og til at købe nye aktiver. En pengestrømsrapport bestemmer, om en virksomhed har nok kontanter til at gøre netop dette.
At have kontanter er et nøglekrav for, at en virksomhed forbliver solvens . Når en virksomhed ikke længere har kontanter nok til at betale sine gebyrer, erklæres den ofte konkurs .
Til denne introduktion til regnskab gennemgår vi ikke den faktiske udarbejdelse af en egentlig pengestrømsrapport. Faktisk i erhvervslivet producerer små virksomheder sjældent en pengestrømsrapport, da resultatopgørelse er tilstrækkelig til deres behov. Det er usandsynligt, at en lille virksomhed som et bageri vil involvere komplekse ikke-kontante transaktioner, der vil berettige sådan information. Derfor betragtes det som spild af tid og penge at lade en revisor udarbejde en rapport, der ikke vil være til nogen nytte for nogen!
På den anden side er det afgørende for store enheder som Nike og Microsoft at have en pengestrømsrapport. Sådanne virksomheder vil ofte have en betydelig mængde ikke-kontante transaktioner, undertiden endda milliarder dollars i indtægter, der simpelthen skyldes dem, men endnu ikke er modtaget kontant. I disse situationer er en resultatopgørelse ikke altid tilstrækkelig, og en pengestrømsrapport er værdifuld for mange brugere, såsom banker og aktionærer.
Eksempel på pengestrømsopgørelse
Lad os forestille os, at du starter en virksomhed med $ 1.000.
Med dine $ 1.000 køber du en æske ingredienser og bager kager.
Du sælger alle kagerne til en kunde for $ 5.000.
Kunden spørger, om han kan købe kagerne på kredit, hvilket betyder, at han betaler for kagerne i slutningen af måneden. Du er enig.
Lad os bestemme din likviditet i dette scenarie.
Indtægter: $ 5.000
I henhold til regnskabsregler indregnes indtægter, når de optjenes, ikke når de modtages. Da du har foretaget salget til din kunde, skal salget derfor indregnes som modtaget indtægt.
Overskud: $ 4.000
Du brugte $ 1.000 på kagerne og solgte dem til $ 5.000. Dette giver dig et overskud på $ 4.000.
Kontanter: NUL!
Selvom du har tjent $ 5.000 i indtægter og $ 4.000 i fortjeneste, har du NUL kontant! Dette scenario kan ofte afspilles i erhvervslivet, især med store virksomheder, hvilket betyder vigtigheden af at udarbejde en pengestrømsrapport.
Formålet med denne lektion er at beskrive fordelene ved en pengestrømsrapport, og hvornår det kan være nødvendigt. Du vil dog sandsynligvis finde ud af, at flertallet af små virksomheder ikke finder denne rapport nødvendig - en resultatopgørelse er ofte alt, hvad de har brug for til deres skatte- og planlægningsbehov.
Trial Balance Vs. Fortjeneste og tab vs. Balance vs. Pengestrømsopgørelse
| Prøvebalance | Fortjeneste og tab | Balance | Pengestrømsopgørelse | |
| Konti inkluderet | Alle konti | Omsætning og udgifter | Aktiver, passiver, trækninger og egenkapital | Bank |
| Type | For interne brugere | For eksterne brugere | For eksterne brugere | For eksterne brugere |
| Nøgleinformation vises | Bekræftelse af, at vores debetkonti er i balance med vores kreditkonti | Årets fortjeneste / tab | Værdien af virksomhedens nettoaktiver | Forøgelse / fald i banksaldo |
| Struktur | Alle debetkonti på venstre side, alle kreditkonti højre side | Omsætning minus udgifter svarer til overskud | Aktiver minus passiver er lig med ejerandelen | Starter med banksaldo ved årets start Tilføj modtaget kontant Minus brugt kontant Er lig med afslutning på banksaldo |